Aksjeinvesteringer kan gi gode gevinster, men det er viktig å forstå hvordan gevinstene beskattes i Norge. Skatteetaten regulerer beskatningen av aksjeinntekter, og du må rapportere gevinst og tap i skattemeldingen.
I denne artikkelen forklarer vi hvordan skatt på aksjegevinst fungerer, hvordan beregningen gjøres, hvilke fradrag som gjelder, og hvordan du rapporterer aksjeinntekter til Skatteetaten. Vi inkluderer også en del med ofte stilte spørsmål for å gi deg en fullstendig forståelse av prosessen.
Hvordan beskattes aksjegevinst i Norge?
Når du selger aksjer med gevinst, må du betale skatt på fortjenesten. Skatten beregnes ut fra differansen mellom kjøpspris og salgspris, med fradrag for skjermingsfradrag.
Skattesats for aksjegevinst i 2024
- Skattesatsen for aksjegevinster er 37,84 % (etter justering med oppjusteringsfaktor på 1,72).
- Oppjusteringsfaktoren gjelder kun for personlige investorer, ikke selskaper.
Hva er skjermingsfradrag og hvordan fungerer det?
Skjermingsfradraget er et skattefritt beløp som reduserer den skattepliktige gevinsten på aksjer.
Hvordan beregnes skjermingsfradraget?
- Skjermingsfradraget beregnes ut fra aksjens inngangsverdi multiplisert med en årlig skjermingsrente fastsatt av Skatteetaten.
- Dersom aksjegevinsten er lavere enn skjermingsfradraget, er gevinsten skattefri.
- Ubenyttet skjermingsfradrag kan overføres til senere år.
Eksempel:
- Du kjøpte aksjer for 100 000 kr.
- Skjermingsrenten er 1,5 %, noe som gir et skjermingsfradrag på 1 500 kr.
- Hvis du selger aksjene for 120 000 kr, er gevinsten 20 000 kr, men du trekker fra 1 500 kr, og dermed beskattes kun 18 500 kr.
Hvordan beregne skatt på aksjegevinst?
Trinnvis beregning av skatten
- Beregn gevinst eller tap:
- Salgspris – Kjøpspris = Gevinst/Tap
- Trekk fra skjermingsfradraget:
- Gevinst – Skjermingsfradrag = Skattepliktig gevinst
- Bruk oppjusteringsfaktoren:
- Skattepliktig gevinst * 1,72 = Justert gevinst
- Beregn skatt:
- Justert gevinst * 22 % = Endelig skatt
Eksempel:
- Du kjøpte aksjer for 50 000 kr og solgte dem for 80 000 kr.
- Gevinst = 30 000 kr
- Skjermingsfradrag = 2 000 kr
- Skattepliktig gevinst = 28 000 kr
- Justert gevinst = 48 160 kr
- Skatt (22 % av 48 160 kr) = 10 595 kr
Hvordan rapportere aksjegevinst i skattemeldingen?
Når du har solgt aksjer, må du rapportere gevinsten eller tapet i skattemeldingen.
Slik gjør du det steg for steg:
- Logg inn på Skatteetatens nettsider (www.skatteetaten.no) med BankID eller MinID.
- Gå til skattemeldingen og finn seksjonen for aksjeinntekter.
- Kontroller at forhåndsutfylte opplysninger stemmer.
- Dersom informasjonen mangler, legg til salgspris, kjøpspris og skjermingsfradrag manuelt.
- Sjekk beregningen og send inn skattemeldingen innen fristen.
Dersom du har investert via Aksjesparekonto (ASK), er gevinster skattefrie så lenge du ikke tar ut mer enn innskuddet.
Hva skjer hvis du har tapt penger på aksjer?
Dersom du selger aksjer med tap, kan tapet trekkes fra på skatten.
Hvordan fungerer skattefradrag for aksjetap?
- Du kan trekke tapet fra annen skattepliktig gevinst på aksjer eller fond.
- Dersom du ikke har gevinst i samme år, kan tapet overføres til senere år.
Eksempel:
- Du kjøpte aksjer for 100 000 kr og solgte dem for 80 000 kr.
- Tapet er 20 000 kr, som kan trekkes fra eventuell annen gevinst.
Skatt på aksjegevinst ved flytting til utlandet
Dersom du flytter ut av Norge og har aksjer med urealisert gevinst, kan du bli pålagt utflyttingsskatt.
Regler for utflyttingsskatt:
- Hvis du har bodd i Norge i mer enn 5 år, kan du bli skattepliktig for urealisert aksjegevinst når du flytter.
- Utflyttingsskatten kan utsettes så lenge du ikke selger aksjene.
For å unngå problemer med utflyttingsskatt, bør du kontakte Skatteetaten før du flytter.
Ofte stilte spørsmål om skatt på aksjegevinst
Hva skjer hvis jeg glemmer å rapportere aksjegevinst?
Hvis du ikke rapporterer gevinsten, kan du risikere tilleggsskatt og renter. Skatteetaten mottar informasjon fra aksjehandlere, så feil blir ofte oppdaget.
Må jeg betale skatt på aksjegevinst hvis jeg bruker Aksjesparekonto (ASK)?
Nei, gevinster innenfor Aksjesparekonto er skattefrie så lenge du ikke tar ut mer enn du har satt inn.
Hvordan påvirker aksjeutbytte skatten min?
Utbytte beskattes med 37,84 %, etter samme oppjusteringsfaktor som aksjegevinst.
Kan jeg få skattefradrag for kostnader ved aksjehandel?
Ja, kostnader som meglerhonorar og valutavekslingsgebyr kan trekkes fra når du beregner gevinst eller tap.
Hva skjer hvis jeg arver aksjer?
Aksjer som arves, får den avdødes inngangsverdi. Når du selger aksjene, må du betale skatt på gevinsten basert på denne verdien.
Gjelder skjermingsfradraget for utenlandske aksjer?
Ja, men skjermingsfradraget kan være begrenset hvis aksjene ikke er registrert i et godkjent verdipapirregister.
Må jeg betale skatt på aksjegevinst hvis jeg investerer gjennom et selskap?
Nei, selskaper betaler ikke direkte skatt på aksjegevinster. Skatten utløses først når midlene tas ut som utbytte.
Hva skjer hvis jeg flytter aksjer mellom forskjellige kontotyper?
Dersom du flytter aksjer fra en vanlig konto til en Aksjesparekonto, regnes dette som et skattepliktig salg.