Formuesskatt er en skatt som ilegges nettoformuen til privatpersoner og selskaper i Norge. Skatten beregnes på grunnlag av eiendeler og verdier du eier, minus gjeld.
I denne artikkelen forklarer vi hva formuesskatt er, hvordan den beregnes, hvilke satser som gjelder, hvilke verdier som omfattes, og hvordan du kan sjekke formuesskatten din hos Skatteetaten. Vi inkluderer også en del med ofte stilte spørsmål for å gi deg all nødvendig informasjon.
Hva er formuesskatt og hvem må betale den?
Formuesskatt er en skatt på den samlede nettoformuen din. Den beregnes ut fra verdien av eiendeler som bolig, bankinnskudd, aksjer og andre investeringer, fratrukket gjeld.
Hvem er skattepliktig for formuesskatt?
- Personer bosatt i Norge må betale formuesskatt hvis formuen deres overstiger fribeløpet.
- Utenlandske statsborgere som har eiendeler i Norge, kan være skattepliktige for formue i landet.
- Selskaper betaler ikke formuesskatt, men eiere av selskaper kan være skattepliktige for verdien av aksjene de eier.
Hvordan beregnes formuesskatten i Norge?
Formuesskatten beregnes basert på nettoformuen din, som er verdien av dine eiendeler minus gjeld.
Fribeløp og satser for formuesskatt i 2024:
| Nettoformue (kr) | Skattesats (kommunal) | Skattesats (statlig) | Totalt |
|---|---|---|---|
| 0 – 1 700 000 | 0 % | 0 % | 0 % |
| 1 700 000 – 20 000 000 | 0,7 % | 0,3 % | 1,0 % |
| Over 20 000 000 | 0,7 % | 0,4 % | 1,1 % |
Merk:
- Fribeløpet for ektefeller er dobbelt så høyt, altså 3 400 000 kr.
- Formuesskatten består av en kommunal og en statlig del.
Hvilke verdier inngår i formuesskatten?
Verdier som inngår i formuesskatten
Følgende eiendeler regnes med i formuesskatten:
- Primærbolig (første bolig du bor i selv) – verdsatt til 25 % av markedsverdi.
- Sekundærbolig (ekstra bolig eller utleiebolig) – verdsatt til 100 % av markedsverdi.
- Bankinnskudd – full verdi inkluderes.
- Aksjer og verdipapirer – verdsatt basert på ligningskurs ved årsslutt.
- Næringseiendom – verdsatt til 100 % av markedsverdi.
- Biler og andre kjøretøy – verdsatt etter Skatteetatens satser.
Verdier som ikke regnes med eller har redusert formuesverdi
- Personlig løsøre (møbler, klær, elektronikk) tas ikke med i beregningen.
- Gjeld trekkes fra den totale formuen.
- Primærboliger har redusert formuesverdi (kun 25 % av markedsverdien beregnes).
Hvordan sjekke og rapportere formuesskatt i skattemeldingen?
Skatteetaten beregner automatisk formuesskatten basert på opplysninger i skattemeldingen din.
Slik sjekker du formuesskatten din:
- Logg inn på Skatteetatens nettsider med BankID eller MinID.
- Gå til skattemeldingen din for det aktuelle året.
- Sjekk oppførte eiendeler og verdier under formuesdelen.
- Sørg for at eventuelle fradrag og gjeld er korrekt registrert.
- Send inn skattemeldingen innen fristen dersom du må gjøre endringer.
Dersom du mener at noen verdier er feil, kan du endre dem manuelt før innsending.
Hva skjer hvis du betaler for mye eller for lite i formuesskatt?
Dersom du har betalt for mye formuesskatt, vil du få tilbakebetalt det overskytende beløpet ved skatteoppgjøret.
Dersom du har betalt for lite, må du betale restskatt innen fristen som oppgis i skatteoppgjøret.
Ofte stilte spørsmål om formuesskatt i Norge
Må jeg betale formuesskatt hvis jeg eier bolig, men har høy gjeld?
Nei, hvis gjelden din er høy nok til å redusere nettoformuen under fribeløpet på 1 700 000 kr (3 400 000 kr for ektefeller), slipper du å betale formuesskatt.
Hvordan påvirker boligprisene formuesskatten min?
Boligens ligningsverdi settes ut fra markedsverdi, men primærboliger har en lavere formuesverdi (25 % av markedsverdi). Sekundærboliger verdsettes til 100 %.
Kan jeg redusere formuesskatten ved å gi bort penger eller eiendeler?
Gaver kan redusere skattepliktig formue, men det er viktig å være oppmerksom på eventuelle arveavgifter og gavebeskatning i enkelte tilfeller.
Hvordan påvirkes formuesskatten av aksjer og investeringer?
Aksjer og verdipapirer inngår i formuesskatten med sin ligningsverdi. Dersom du eier aksjer i selskaper med høy verdi, kan dette øke din skattepliktige formue.
Er det forskjell på formuesskatt for enkeltpersoner og ektefeller?
Ja, ektefeller har et samlet fribeløp på 3 400 000 kr, noe som betyr at de ikke betaler formuesskatt før nettoformuen overstiger denne grensen.
Må jeg betale formuesskatt på eiendom i utlandet?
Ja, dersom du er skattemessig bosatt i Norge, må du rapportere og betale formuesskatt på eiendom i utlandet. Verdien fastsettes etter norske regler.
Hva skjer hvis jeg ikke rapporterer formue korrekt i skattemeldingen?
Dersom du oppgir feilaktige verdier eller unnlater å rapportere skattepliktig formue, kan du risikere tilleggsskatt eller andre sanksjoner fra Skatteetaten.